Многие организации переходят на международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) по нескольким веским причинам:
- С 2012 года соблюдение МСФО является обязательным для банков, страховых компаний, кредитных организаций, а также организаций, акции которых котируются на фондовых биржах.
- Отчетность по МСФО часто требуется при заключении договоров с иностранными партнерами для демонстрации ликвидности и стоимости компании.
- МСФО помогают понять обязательства (LA) и сопутствующие расходы (RC), которые часто отличаются по срокам от российских стандартов бухгалтерского учета (РСБУ).
До внедрения централизованной системы МСФО, как правило, организации готовят отчетность в Excel (почти вручную). Безусловно, возникают ошибки человеческого фактора, специалисты заняты рутинной работой, а состав форм и отражение информации недостаточны для принятия своевременных управленческих решений. Тогда встает вопрос о гармонизации учета в различных информационных базах группы компаний. Одним из флагманских решений, способным автоматизировать учет и отчетность по МСФО, является 1С:Управление холдингом.
Подсистема МСФО в 1С: Управление холдингом (1С УХ)
Возможности МСФО в 1С:Управление холдингом позволяют автоматизировать подготовку индивидуальной и консолидированной отчетности, а также консолидационных пакетов МСФО для зарубежных инвесторов или управляющей компании.
Схема отражения операций по МСФО в 1С:Управление холдингом
Это наиболее функциональная подсистема МСФО, разработанная с учетом сложных потребностей транснациональных корпораций и территориально распределенных холдингов. Ниже будут рассмотрены ее ключевые возможности и преимущества.
Транзакционная и трансформационная модели
Учет по МСФО в 1С УХ ведется в двух моделях: транзакционной и трансформационной. Обе модели предполагают автоматическую трансляцию финансовой информации РСБУ на план счетов МСФО и параллельный учет ряда объектов, но отличаются способами ведения учета в холдинге.
Транзакционная модель предполагает прямой перевод данных РСБУ в формат МСФО в рамках системы 1С:Управление холдингом. Она подходит для тех случаев, когда учет по РСБУ уже ведется в той же системе или когда настроена интеграция для получения всех данных по РСБУ.
Трансформационная модель корректирует аналитический баланс для приведения его в соответствие с МСФО. Рекомендуется, когда данные РСБУ поступают в агрегированном виде из дочерних компаний или когда невозможно сформировать проводки в системе. Формирование МСФО отчетности происходит на основании данных отчетности НСБУ (включая ОСВ с расшифровками) путем применения корректировок.
Параллельная оценка и корректировки
Автоматизирует 16 важнейших областей параллельной оценки по РСБУ и МСФО, включая: внеоборотные активы, обесценение, финансовые инструменты, аренду, резервы и отложенные налоги.
Поддерживается более 50 стандартных операций, автоматизирующих корректировки, требуемые МСФО, такие как пересчет отложенных налогов и внедрение механизмов закрытия независимо от сроков РСБУ.
Консолидация и портал ВГО
Система автоматизирует перевод и консолидацию финансовых данных по нескольким дочерним компаниям и предприятиям, даже если они используют разные программные продукты для учета по РСБУ. Интеграция с подсистемой учета по РСБУ сокращает ручные операции и обеспечивает согласованность отчетности по РСБУ и МСФО.
Управление документами, связанными с приобретением и выбытием компаний, автоматический расчет гудвилла и неконтрольных долей участия в зависимости от изменений в структуре собственности.
Система разработана при методологической поддержке компании EY (Ernst & Young), что обеспечивает соответствие лучшим мировым практикам в области финансовой отчетности и соблюдение международных стандартов.
Планы счетов в 1С: УХ
Формат плана счетов в МСФО не имеет прямого отражения, поэтому 1С:УХ предлагает свою версию. В план счетов МСФО вводится ближайший номер счета по РСБУ.
Из-за отсутствия единого стандарта программа может работать с несколькими национальными системами учета. Различия в деятельности предприятий могут привести к существенным различиям в форматах отчетности, однако программа 1С:Управление холдингом 8 поддерживает все возможные варианты. Если в холдинге разные дочерние компании используют разные форматы отчетности, 1С:УХ может автоматически настроить планы трансляции информации и интегрировать предоставленные данные в память системы.
Такой подход способствует быстрой подготовке консолидированных отчетов, объединяющих данные из разных подразделений с использованием нескольких шаблонов перевода. Для группы компаний создается единый план счетов по МСФО, консолидирующий всю учетную информацию.
План счетов МСФО в 1С:Управление холдингом
Параллельный учет в 1С: УХ
Параллельный учет в 1С:УХ работает с объектами, которые подлежат разным методам учета по РСБУ и МСФО, что затрудняет прямой перевод между ними.
После завершения процесса перевода необходимо ввести документы МСФО для участков, по которым ведется параллельный учет. В 1С:УХ автоматизировано 16 участков параллельной оценки по МСФО, включающих более 50 автоматизированных операций.
Объекты параллельного учета, такие как оборотные активы, нематериальные активы, резервы, займы и т. д., учитываются отдельно на основании данных подсистемы «Учет и отчетность по МСФО» и импортированных форм Excel. Эта информация может быть скорректирована вручную.
Как в транзакционной, так и в трансформационной моделях учета предусмотрены механизмы автоматической трансформационной корректировки, возникающей в результате параллельного учета конкретных операций. Трансформационные корректировки включают в себя сопоставление, реклассификацию показателей, сторнирование ранее начисленных сумм, корректировку оценки статей отчетности, дополнительные начисления и т. д. Эти корректировки задаются с помощью формул, которые затем используются в рутинных операциях для повторения корректировок предыдущих периодов в каждом отчетном периоде.
Таким образом, ключевые возможности параллельного учета в 1С:УХ:
- Начисление дисконта по долгосрочным договорам и его амортизация
- Автоматическая переоценка котируемых финансовых инструментов в соответствии с актуальными котировками
- Перевод задолженности из долгосрочной в краткосрочную по графику, актуализация аналитики интервалов погашения задолженности по месяцам
- Включение расходов (комиссий, страховок и т.п.) в процентную ставку и признание их расходом в течение срока действия договора
- Пересчет начислений процентов по эффективной ставке по договорам с отсрочкой выплаты процентов
- Поддержка аннуитетных платежей и их распределение на основной долг и проценты
Консолидированная отчетность и ВГО
В 1С:Управление холдингом автоматизированы стандартные процедуры ликвидации задолженности, инвентаризации, расчета нереализованной маржи по активам группы. Программа обеспечивает комплексную консолидацию отчетов с учетом сложной структуры группы, включая косвенное, перекрестное и круговое владение дочерними компаниями.
Программа автоматизирует такие ключевые задачи, как расчет гудвилла и неконтролирующей доли, исключение инвестиций из капитала и расчет резерва на пересчет. Программа поддерживает как полную консолидацию, так и консолидацию по методу долевого участия для ассоциированных и совместно контролируемых компаний.
Благодаря использованию стандартизированной методологии программа упрощает сложные задачи, связанные с пересчетом неконтрольных долей участия и корректировок капитала при таких событиях, как частичный выкуп акций миноритарными акционерами или изменения в статусе собственности. В большинстве случаев возможна последовательная расшифровка от консолидированного показателя отчета МСФО до проводки РСБУ.
Проблемы учета по МСФО и инструменты их решения в 1С:УХ
Этапы подготовки консолидированной отчетности по МСФО
Инструменты 1С:Управление холдингом позволяют формировать консолидированную отчетность по МСФО на основе внутренних и внешних данных, легко интегрируясь со сторонними учетными системами. Процесс подготовки консолидированной отчетности включает в себя несколько этапов:
1. Загрузка исходных данных: в транзакционном учете проводки загружаются в виде корреспонденций счетов РСБУ. Для трансформационных форматов в состав отчетности включаются пробные балансы и дополнительные аналитические разрезы.
2. Формирование аналитики ОСВ по МСФО: каждое структурное подразделение холдинга отдельно выгружает и обрабатывает данные РСБУ, трансформируя и корректируя их для представления по МСФО. Данные структурируются для редактирования и детализации.
3. Консолидация данных: на этом этапе происходит обобщение данных ОСВ по МСФО от разных компаний для целей консолидации, включая:
- Сверка внутригрупповых операций: сравнение данных из различных организационных подразделений для устранения расхождений.
- Устранение объема консолидации: исключение статей ОГО, не подлежащих отражению в консолидированной финансовой отчетности, таких как внутригрупповые активы, обязательства и капитал.
- Методы консолидации: использование методов приобретения или долевого участия.
4. Формирование консолидированной отчетности по МСФО: сюда входит создание шаблонов финансового положения, совокупного дохода, изменений в капитале, движения денежных средств и прочих отчетов. Шаблоны содержат формулы и ссылки на консолидированные аналитические ОСВ, сохраняя итоговые отчеты в 1С:УХ в виде форм отчетов с аннотациями.
По сути, 1С:Управление холдингом облегчает комплексные и структурированные процессы подготовки консолидированной отчетности по МСФО, обеспечивая точность, соответствие и эффективное управление финансовыми данными в сложных организационных структурах.
Интеллектуальное закрытие Smart Close
В ходе процедуры закрытия периода выполняются такие задачи, как расчет резервов по сомнительным долгам, определение себестоимости, корректировка затрат по МСФО и другие. Инструменты «Smart Close» в 1С:Управление холдингом призваны оптимизировать и улучшить процесс закрытия периодов для организаций, особенно для тех, кто управляет сложными финансовыми структурами.
Портал сверки внутригрупповых облегчает выверку операций между различными подразделениями внутри группы. Он работает в режиме «каждый с каждым», то есть операции каждой компании сверяются непосредственно с операциями всех остальных компаний группы. Такой подход сводит к минимуму расхождения и обеспечивает точную консолидацию финансовых данных.
Портал начислений предназначен для операций, которые не имеют подтверждающих документов на момент первоначального учета. Он позволяет учитывать эти операции и включать их в финансовую отчетность на основе оценок или начисленных сумм. Позже эти оценки сверяются и корректируются с фактическими подтверждающими документами. Это обеспечивает отражение в финансовой отчетности наиболее точной и актуальной информации.
Портал начислений (аккруалы) в 1С:Управление холдингом
Перевод документа за документом и двойное закрытие позволяют организациям закрывать отчетные периоды по МСФО раньше, чем по РСБУ. Концепция «двойного закрытия» позволяет корректировать данные по РСБУ после закрытия отчетности по МСФО и отражать их в отчетности по МСФО за последующий период. Такой подход помогает поддерживать соответствие между внутренней отчетностью (РСБУ) и внешней отчетностью (МСФО).
Кабинет управления процессом закрытия представляет собой интерфейс, с помощью которого финансовые менеджеры могут контролировать и управлять всем процессом закрытия счетов. Он включает инструменты для мониторинга прогресса, проверки контрольных точек и обеспечения соответствия внутренним и внешним требованиям к отчетности.
Аналитическая панель быстрого закрытия в 1С:Управление холдингом
В заключение следует отметить, что возможности 1С:Управление холдингом по составлению консолидированной отчетности по МСФО представляют собой значительное достижение в области управления финансами для организаций, работающих с различными дочерними и зависимыми обществами. Благодаря интеграции таких надежных инструментов, как параллельные модели учета, автоматизированные трансформационные корректировки и сложные процедуры консолидации, программное обеспечение эффективно решает сложные задачи, связанные с приведением российских стандартов бухгалтерского учета в соответствие с международными стандартами финансовой отчетности.
