В конце каждого года все организации подводят итоги своей деятельности. Рассмотрим комплекс процедур по анализу параметров хозяйственной деятельности, которые позволят понять рациональность использования ресурсов предприятия в течение года.
Для автоматического просчета рентабельности предприятия существует множество инструментов, в том числе Бит.Финанс, 1С:Управление холдингом, облачные решения финансового учета и другие.
Важность оценки эффективности работы предприятия
При подведении годовых итогов деятельности, экономисты уделяют внимание таким моментам, как план-фактные отклонения, динамика показателей за несколько лет, анализ финансовых коэффициентов и прочее. При этом специалисты зачастую не берут во внимание тот факт, насколько результативна была организация в процессе получения итоговых показателей своей работы.
Рассмотрим случай на примере прибыли. Ее годовую запланированную сумму можно получить методом предоставления покупателям дополнительных скидок. Это приведет к увеличению числа продаж, но вызовет рост логистических и коммерческих затрат. В итоге рентабельность бизнеса снизится в разы, а это автоматически скажется и на конкурентоспособности компании на рынке сбыта.
Владельцы бизнеса вполне могут рассматривать падение рентабельности как упущенную прибыль и предъявить обоснованные претензии к руководящему звену организации. Поэтому в процессе подведения итогов деятельности предприятия за год важно оценивать результативность и выяснять причины ее снижения.
Критерии и методы для оценки эффективности работы компании
Оценка экономической эффективности работы фирмы дает возможность понять рациональность использования внутренних ресурсов в процессе достижения поставленных целей.
Оценка наиболее актуальна при масштабировании бизнеса, открытии новых направлений, так как она помогает вовремя выявить причины спада эффективности работы организации и принять меры к их ликвидации.
Оценка эффективности включает комплекс процедур по анализу динамики разных показателей хоздеятельности компании по сравнению с аналогичными параметрами прошлых периодов или согласно утвержденным плановым значениям.
Качество оценки эффективности зависит от полноценного применения разных методов, для полной процедуры должны быть задействованы следующие ключевые методы анализа:
- трендовый (горизонтальный);
- структурный (вертикальный);
- сравнительный;
- факторный.
Качественная оценка основана на выборе параметров оценки, соответствующих определенной стадии развития бизнеса, а также на комплексном применении разнообразных методов анализа данных.
Также для планирования бюджета рекомендуем использовать готовые модели в программе Бит Финанс, которая позволит сформировать полисценарный бюджет расходов и доходов, работать сразу с несколькими сценариями бюджета и сравнить разные прогнозы.
Оценка эффективности работы
Процедура предполагает использование не только частных, но и обобщающих показателей.
К частным относятся:
- эффективность использования каждого ресурса фирмы;
- результативность реализации каждого типа продукции или услуг организации.
Среди обобщающих выделяют:
- эффективность всех ресурсов организации;
- результативность компании в целом.
Порядок оценки эффективности фирмы
Оценка проходит многоэтапно:
Шаг 1. Расчет и оценка общих показателей рентабельности, которые отражают результативность производственной работы организации:
- рентабельность бизнеса — дает понятие о доле чистой прибыли в общей выручке от продажи:
Формула №1: Рентабельность бизнеса = Чистая прибыль / Выручка от реализации × 100 %;
- рентабельность продаж — отражает долю прибыли от реализации в выручке:
Формула №2: Рентабельность продаж = Прибыль от продаж / Выручка от реализации × 100 %;
- рентабельность реализованных товаров — показывает результативность продаж товаров:
Формула №3: Рентабельность реализованной продукции = Прибыль от продаж / Себестоимость реализованной продукции × 100 %.
Шаг 2. Расчет и оценка общих показателей рентабельности, которые дают представление о эффективности использования ресурсов фирмы:
- рентабельность оборотных активов — показывает результативность применения оборотного капитала компании.
Формула №4: Рентабельность оборотных активов = Чистая прибыль / Средняя стоимость оборотных активов × 100 %;
- рентабельность внеоборотных активов — характеризует результативность применения внеоборотных активов предприятия
Формула №5: Рентабельность внеоборотных активов = Чистая прибыль / Средняя стоимость внеоборотных активов × 100 %;
- рентабельность собственного капитала — показывает результативность применения фирмой собственного капитала.
Формула №6: Рентабельность собственного капитала = Чистая прибыль / Средняя величина собственного капитала × 100 %;
- рентабельность инвестированного капитала — отражает отдачу на сумму финансов, вложенных в бизнес.
Формула №7: Рентабельность инвестированного капитала = Чистая прибыль / (Средняя величина собственного капитала + Средняя величина долгосрочных обязательств) × 100 %;
- рентабельность заемного капитала — дает представление об эффективности применения фирмой заемного капитала.
Формула № 8: Рентабельность заемного капитала = Чистая прибыль / Средняя величина заемного капитала × 100 %.
Шаг 3. Факторный анализ данных рентабельности. Ключевая цель — определение величины отклонений параметров отчетного периода по сравнению со значениями прошлых периодов, либо планами на отчетный период.
Шаг 4. Расчет и оценка частных показателей результативности, отражающие отдельные моменты работы компании. Среди них могут быть:
- издержкоемкость выпуска товаров;
- выработка и зарплата на одного работника;
- удельный вес масштабированных статей затрат в себестоимости товара и пр.
Пример оценки результативности производственной организации
Оценим эффективность производственной фирмы за 2021 год, оценку проведем по вышенаписанным алгоритмам.
Для начала нам необходимы сведения о результатах работы предприятия за несколько отчетных лет, которые включают в себя такие показатели, как:
- выручка компании от продажи товаров;
- себестоимость реализованных продуктов;
- расходы на продажу товаров;
- расходы на управление бизнесом.
Кроме этого, понадобится информация о структуре имущества, обязательствах фирмы и капитала за анализируемый период. Затем на основании этих данных рассчитываем параметры эффективности.
Шаг 1. Расчет показателей общей эффективности работы компании. Для этого необходимо использовать формулы №1-3 и найти значения рентабельности бизнес-процесса в целом, продаж, а также реализованных товаров.
Шаг 2. Расчет показателей общей результативности использования ресурсов фирмы. Применяются формулы №4-8 и находятся значения рентабельности всех видов активов и типов капитала. При вычислении рентабельности заемного капитала, в качестве величины этого капитала, применяются сведения по краткосрочным обязательствам, так как информация по долгосрочному обязательству участвует в подсчете рентабельности инвестированного капитала.
В итоге будут найдены искомые значения, динамику которых следует проанализировать. Допустим, параметры эффективности хоздеятельности фирмы по итогам 2021 года улучшились по сравнению с показателями 2020 года, но они ниже, чем в 2019 году. Общая эффективность возросла в незначительной степени, это свидетельствует о недостаточном уровне контроля над управлением расходами. Признаком хорошей управляемости себестоимостью производства товаров будет опережающий рост рентабельности проданных товаров над ростом рентабельности продаж. Если же расчеты покажут снижение рентабельности собственного капитала, то необходимо оптимизировать эффективность управления капиталами.
Шаг 3. Проведение факторного анализа параметров рентабельности работы и ресурсов компании.
Здесь можно вычислить влияние факторов на динамические изменения рентабельности продаж в 2021 году по отношению к 2020 году. Для этого показателя факты будут следующие:
- выручка от реализации товаров;
- прибыль от продаж.
Для определения влияния указанных факторов необходимо использовать способ цепных подстановок и выполнить такие расчеты, как:
- расчет рентабельности продаж: используются данные по выручке 2021 года и сумма за 2020 год;
- определение влияния фактора выручки: из величины фактической рентабельности совершенных продаж в 2020 году следует отнять рассчитанную рентабельность продаж;
- определение влияния фактора прибыли от продаж: осуществляется методом вычитания из показателя фактической рентабельности продаж на 2021 год показателя, полученного при расчете рентабельности продаж;
- проверка корректности расчетов: здесь необходимо найти сумму влияния факторов выручки и прибыли, затем сопоставить ее с разностью между фактической рентабельностью за 2021 и 2020 года. Если суммы будут равны, расчет произведен корректно.
Шаг 4. Расчет и оценка частных показателей результативности деятельности предприятия.
Для выполнения финального этапа оценки эффективности, необходимы сведения о выпуске продукции за 2021-2019 гг. Далее следует рассчитать такие частные параметры эффективности выпуска товаров, как:
- издержкоемкость базовых групп производственных затрат среди общей себестоимости товаров;
- издержкоемкость базовых групп производственных затрат на 1 тонну товаров в тысячах рублей;
- производственные значения выпуска товаров в части выработки в тоннах на одного работника, фонда зарплаты на одного человека в тысячах рублей и среднемесячная зарплата на одного сотрудника в тысячах рублей.
К положительным результатам эффективности выпуска товаров можно отнести такую ситуацию, если доля материалоемкости и энергоемкости по общей себестоимости снижается. Хорошим показателем будет и положительная динамика в суммовых показателях таких расходов в расчете на 1 тонну выпуска товаров. Это свидетельствует о достаточной результативности управления себестоимостью выпуска товаров.
Негативным фактором идет постоянное снижение выработки товаров в тоннах на 1 сотрудника, это говорит о недостаточной эффективности управления трудоресурсами.
Подведение итогов
Чтобы полноценно оценить эффективность деятельности компании, используют 4 группы показателей:
- Общая результативность деятельности.
- Эффективность применения трудовых ресурсов.
- Результативность применения финансов.
- Эффективность применения производственных фондов.
Трендовый, структурный, сравнительный, а также факторный анализы — ключевые методы оценки результативности деятельности любой фирмы.
Эффективность работы компании необходимо оценивать поэтапно:
- рассчитать общие параметры рентабельности хоздеятельности;
- рассчитать общие значения рентабельности применения ресурсов;
- провести факторный анализ общих параметров рентабельности;
- рассчитать частные показатели результативности работы и применения ресурсов.
Выбор определенных критериев для оценки эффективности деятельности должен быть с учетом конкретной стадии развития бизнеса.
А лучше установите программу Бит Финанс, которая даст набор удобных инструментов для анализа, возможность on-line оценки финансового состояния предприятия, минимизация рисков, гибкого механизма контроля и ведения управленческого учета.
Спрашивайте у менеджеров Первого Бита.
